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金融领域职务犯警

最高检发布第四十七批指导性案例

最妙手民稽查院日前下发第四十七批指导性案例，为高质效办理每一件金融领域新类型职务犯警案件提供办案指导。这次发布的指导性案例共4件，分辩是沈某某、郑某某贪污案，桑某纳贿、国有公司东谈主员糜掷权益、利用未公开信推辞易案，李某等东谈主挪用公款案，宋某某违法出具金融票证、非法披发贷款、非国度使命主谈主员纳贿案。

据了解，第四十七批指导性案例涵盖贪污、纳贿、挪用公款、国有公司东谈主员糜掷权益、非法披发贷款、违法出具金融票证、利用未公开信推辞易、非国度使命主谈主员纳贿等罪名，波及银行、期货、钞票看管等国有金融机构，犯警事实覆盖金融搭理家具承销、金融票证出具和贷款披发、股权收益权代持、利用非公开信息证券来去等多个领域，均为实践中常见且具有较强代表性、指导性的案件，对照章惩治金融衰落具有示范指引作用。举例，通过桑某纳贿、国有公司东谈主员糜掷权益、利用未公开信推辞易案，指导各地稽查机关在办理国有公司东谈主员糜掷权益犯警案件时，要客不雅认定行动变成各人财产损失的范围，对于国有公司应得而未得回的预期收益，不错认定为损失数额；在办理利用未公开信推辞易犯警案件时，对于内幕信息、未公开信息的范围、趋同性来去盈利数额等要道要件的认定，要调取证券监督看管部门、证券来去所等专科机构出具的认定意见，概括全案根据审查判断。通过李某等东谈主挪用公款案，指导各地稽查机关在办理金融领域挪用公款犯警案件时，应从实质上把抓“归个东谈主使用”等要件，同期进一步明确他东谈主因行动东谈主挪用公款犯警平直赢利，虽不组成犯警或未被追究贬责，但主不雅上对利益非法性有领路的，对他东谈主的平直赢利可认定为非法所得，稽查机关不错向监察机关建议建议，照章赐与追缴或者责令退赔。

最高检第三稽查厅平稳东谈主透露，金融系统衰落具有涉案主体身份复杂、覆盖面较广，犯警技能复杂潜藏且具有专科化等本性，稽查机关将矍铄贯彻落实党中央对于金融领域反衰落使命的各项方案部署，切实加强与监察机关、审判机关的疏通和配合，不时加大办案力度，深化金融领域职务犯警案件联系法律适用研究，不竭晋升队列专科化水平，照章充分履行稽查职能，协同有劲爱戴金融看管顺次和国度金融安全康健。

对于印发最妙手民稽查院

第四十七批指导性案例的告知

各省、自治区、直辖市东谈主民稽查院，目田军军事稽查院，新疆出产配置兵团东谈主民稽查院：

经2023年6月9日最妙手民稽查院第十四届稽查委员会第六次会议决定，现将沈某某、郑某某贪污案等四件案例（检例第187—190号）动作第四十七批指导性案例（金融领域新式职务犯警主题）发布，供参照适用。

最妙手民稽查院

2023年7月31日

皇冠hg86a

沈某某、郑某某贪污案

（检例第187号）

【要道词】

贪污罪 期货来去 来去极度点 贪污数额认定

【要旨】

对于国度使命主谈主员利用职务便利，在期货来去中通过增设互相来去门径侵吞公款的行动，不错照章认定为贪污罪。审查时重心围绕来去行动的极度性、行动东谈主赢利与职务便利之间的关联性进行分析论证。对于贪污犯警数额，不错结合案件具体情况，根据行动东谈主试验赢利数额赐与认定。庭审中，稽查机关采用多媒体示证方式，概括运用动态经由模拟图、念念维导图等全面展示根据，揭示犯警行动和罢了，增强庭审指控成果。

【基本案情】

被告东谈主沈某某，男，甲国有公司期货部原主任。

被告东谈主郑某某，男，甲国有公司期货部原副总监。

2012年7月至2020年5月，沈某某先后任甲国有公司期货部操盘手、期货部临时平稳东谈主、副主任及主任，其间平稳期货部日常运筹帷幄看管使命，参与制定甲国有公司期货来去策略，依据商场行情细目具体的操盘价钱，下达期货来去指示并试验操盘。2014年2月至2020年5月，郑某某先后担任甲国有公司期货部司理、高等司理及副总监，参与制定甲国有公司期货来去策略，根据方案指示春联系期货账户进行试验操盘。

2015年7月至2020年5月间，沈某某、郑某某二东谈主经同谋，向他东谈主借用了多个期货账户，利用前述职务便利，在预先获知公司期货来去策略后，以借用的个东谈主账户提前在有意价位买入或卖出与甲国有公司策略同样的期货家具进行埋单，选拔与公司报单价钱同样或接近、报单时期衔尾紧凑以及公司大单覆盖等方式，与公司期货账户进行低买高卖或者高卖低买的互相来去，使二东谈主试验限度的账户赢利估计东谈主民币3000余万元，赃款由二东谈主瓜分并据为己有。

其间，沈某某在郑某某不知情的情况下，利用职务便利，选拔前述同样方式，以其个东谈主借用并试验限度的多个期货账户格外本东谈主期货账户，与甲国有公司期货账户进行互相来去，个东谈主赢利估计东谈主民币1000余万元。

本案由上海市虹口区监察委员会打听废除后移送告状。2021年6月23日，上海市东谈主民稽查院第二分院（以下简称上海市检二分院）以被告东谈主沈某某、郑某某犯贪污罪照章拿起公诉。2022年6月29日，上海市第二中级东谈主民法院作出一审判决，以贪污罪判处沈某某有期徒刑十三年，洗劫政事权利三年，并处罚款东谈主民币四百万元；郑某某具有自首、建功情节，自发认罪认罚，照章不错放松处罚，法院以贪污罪判处其有期徒刑五年，并处罚款东谈主民币一百万元。一审宣判后，沈某某建议上诉，上海市高等东谈主民法院二审裁定驳回上诉，保管原判。

【稽查机关履职过程】

（一）审查告状

本案系以在期货来去中增设来去门径的方式侵吞国有钞票的新式职务犯警案件。审查告状阶段，上海市检二分院围绕查明事实、弄懂期货来去专科常识、叙述定性等方面进行审查论证。

一是查实涉案账户的限度使用情况，证据涉案账户互相来去均系沈某某、郑某某操作。稽查机关建议监察机关调取涉案非法来去末端信息并就MAC地址（局域网地址）、IP地址（互联网左券地址）等进行匹配，对涉案电脑、手机等斥地照章扣押并进行电子数据坚硬，查明了个东谈主限度账户与公司账户登录斥地的MAC地址及IP地址多量重合，涉案账户系被告东谈主限度使用；同期，经与监察机关疏通，稽查机关开展自行补充观测，研究甲国有公司期货来去员等证东谈主，调取微信聊天数据等客不雅根据，交叉比对涉案期货账户登录数据、来去数据等，进一步摒除案发时期段其他东谈主使用联系账户的可能性。

二是开展数据建模，发现和分析各类极度数据背后的真确情况。稽查机关通过建立“风险承受极度性模子”“来去时期差额模子”“先报价比例及价钱模子”等，查明联系账户之间的来去具有不同于平常期货来去本性的来去时期精细、盈利比例畸高以及来去手数显赫加多等极度点。

三是加强与期货专科机构的疏通，厘清平常期货来去和增设期货来去门径行恶赢利的贪污行动的界限。稽查机关深刻研究期货来去功令，与上海期货来去所专科东谈主员就涉案期货来去联系问题及数据分析难点进行推敲，协力贬责基础数据分析运用、来去模式极度特征、赢利手法认定等要道问题。

四是论证了贪污罪和国有公司东谈主员糜掷权益罪的区别。沈某某、郑某某利用提前瞻念察的公司来去指示和操盘便利，使用个东谈主限度账户提前买入或卖出归拢期货家具，后续与国有公司互相来去赢利，变成甲国有公司来去成本加多，属于国有公司东谈主员糜掷权益的行动。关联词，国有公司东谈主员糜掷权益罪莫得评价行动东谈主将国有财产平直据为己有的挑升和行动，且在一个行动同期触犯该罪与贪污罪的情形下，属于设想竞合，应当从一重罪处罚，由于贪污罪的法定刑更重，且省略更为全面地评价被告东谈主的犯警行动，故应以贪污罪追究贬责。

（二）指控与阐扬犯警

为增强庭审指控成果，稽查机关翻新举证示证模式，通过适用念念维导图、来去结构模子图、赢利过程透露图、来去对比分析表等图表对根据进行展示，直不雅地揭示了犯警技能、过程和罢了。针对庭审中被告东谈主和申辩讼师建议的行动系平常期货来去，并未侵吞各人财物，未变成国有公司损失的辩解，稽查机关进行有针对性的答辩。

一是被告东谈主增设期货来去门径赢利并非平常的商场来去行动，职务行动与来去赢利之间具有高度关联。从基本来去模式看，沈某某等东谈主利用职务便利获知国有公司联系来去指示后立地把持个东谈主限度账户提前建仓埋单，在数秒至数分钟后即操作公司账户挂单与个东谈主限度账户成交，具随机期上的精细关联性和来去种类的一致性；从来去手数看，沈某某等东谈主限度账户与公司成交手数比拟其他主体昭彰加多，手数倍数差达10倍至50倍，具有来去俗例的极度性；从来去盈亏情况看，沈某某等东谈主所限度账户盈利比例高达91%以上，部分账户以致100%盈利，具有盈利比例的极度性；从来去对象看，在沈某某和郑某某同谋前，二东谈主限度账户委果莫得和公司有过来去，同谋后即运行与公司有多量成交，具有来去对象的极度性。

二是被告东谈主通逾期货来去侵吞国有公司财产，国有公司因来去成本加多变成试验损失。由于公司来去指示仅包括来去对象、标的、区间价钱及总手数，被告东谈主通过个东谈主限度账户以更有意价钱先与其他商场主体来去后，再报单以低买高卖（个东谈主限度账户先买后卖）或高卖低买（个东谈主限度账户先卖后买）方式与本公司成交，天然并未违背指示单操作，关联词平直导致公司以更高价钱买入期货合约或者以更廉价钱卖出期货合约，变成公司来去成本提高，使得本应包摄于公司的利益归个东谈主所有这个词，属于侵吞国有公司财产的行动。

三是被告东谈主使用个东谈主限度账户与公司互相来去赢利部分应认定为贪污数额。本案中，公司在被告东谈主限度账户提前埋单后与个东谈主账户成交，平直变成公司在该互相来去中多支拨成本，该部分数额与被告东谈主试验赢利数额相一致，具体应以公司来去成本扣减被告东谈主提前埋单支付的来去成本的差额盘算贪污数额。此外，本案中被告东谈主限度账户来去损失部分不应从犯警数额中扣除。个东谈主限度账户提前“埋单”后，由于商场行情已而发生反向变化，无法以预设盈利价钱转让给公司，此时若是以平常商场价来去势必产生较大损失。被告东谈主遂操作公司账户以优于那时商场价的价钱“接盘”，与个东谈主限度账户成交，使得被告东谈主减少了部分来去损失。对于被告东谈主的试验损失部分，公司来去成本并未因此裁减，故被告东谈主来去损失部分属于其在行恶牟利过程中所支拨的犯警成本，不应从犯警金额中扣除。

【指导兴味】

（一）对于国度使命主谈主员利用职务便利，在期货来去中通过增设互相来去门径侵吞公款的行动，不错照章认定为贪污罪。国度使命主谈主员利用职务便利提前获知国有公司期货来去指示后，先用个东谈主限度账户买入或卖出期货家具，再与国有公司账户进行互相来去的行动，属于在平常期货来去过程中增设互相来去门径，该行动平直变成国有公司来去成本提高，使本应包摄国有公司的利益被个东谈主占有，增设来去门径的行动与个东谈主行恶赢利之间具有刑法上的因果关系，具有侵吞各人财产的性质，可照章认定为贪污罪。

（二）对于利用期货来去技能实施贪污犯警的数额，不错结合案件具体情况，根据行动东谈主试验赢利数额赐与认定，不扣除来去中损失部分。行动东谈主在期货来去中加多互相来去门径提高国有公司支拨成本，侵占各人财产赢利的，在认定贪污犯警数额时，不错根据行动东谈主赢利技能、各人财产损失以及因果关系等情况，以行动东谈主试验赢利数额盘算。对于行动东谈主与国有公司来去的损失部分，若是系行动东谈主来去不妥、商场反向变化变成，且国有公司并未因此裁减来去成本的，不错认定为犯警成本，不在犯警数额中扣减。

（三）针对质券期货类犯警复杂进程高、专科性强等本性，不错借助多媒体方式展示根据，强化举证成果。运用动态经由模拟图、念念维导图，全面揭示被告东谈主犯警过程和行动模式，解析稽查机关指控阐扬犯警的念念维逻辑；运用来去结构模子图、来去对比分析表等，对交加的根据进行归纳分析后系统展示，将较为抽象晦涩的专科想法和数据具体化、可视化，切实增强庭审指控成果。

【联系规矩】

《中华东谈主民共和国刑法》第二十五条、第三百八十二条、第三百八十三条

《中华东谈主民共和国刑事诉讼法》（2018年更正）第一百七十条

办案稽查院：上海市东谈主民稽查院

上海市东谈主民稽查院第二分院

经办稽查官：多丽华

案例撰写东谈主：王喆骅 多丽华 陈沁

桑某纳贿、国有公司东谈主员

糜掷权益、利用未公开信推辞易案

（检例第188号）

【要道词】

纳贿罪 国有公司东谈主员糜掷权益罪 利用未公开信推辞易罪 股权收益权 损失认定

【要旨】

稽查机关在办理投融资领域纳贿犯警案件时，要准证据定利益运送行动的性质，着重审查投融资的布景、投融资方式、融资需求的真确性、行动东谈主是否需要承担风险、风险与所获收益是否相符等根据。在办理国有公司东谈主员糜掷权益犯警案件时，要客不雅认定行动变成各人财产损失的范围，对于国有公司应得而未得回的预期收益，不错认定为损失数额。在办理利用未公开信推辞易犯警案件时，对于内幕信息、未公开信息的范围、趋同性来去盈利数额等要道要件的认定，要调取证券监督看管部门、证券来去所等专科机构出具的认定意见，概括全案根据审查判断。

【基本案情】

被告东谈主桑某，男，甲钞票看管股份有限公司（国有非银行金融机构，以下简称甲公司）原总裁助理、投资投行劳动部总司理，乙投资看管有限公司（甲公司的全资子公司，以下简称乙公司）原总司理、董事长。

（一）纳贿罪。2009年至2017年，被告东谈主桑某利用担任甲公司投资投行部总司理，乙公司总司理、董事长等职务上的便利，为联系公司或个东谈主在企业融资等事项上提供匡助，给与公司、个东谈主给予的股权、钱款估计折合东谈主民币1.05亿余元。

其中，2015年至2017年，桑某利用职务便利，为郭某试验限度的泉州某公司借壳黑龙江某公司上市、得回乙公司融资赞成等事项提供匡助。借壳上市奏效后，黑龙江某公司股票改名为泉州某公司股票。2016年9月，桑某安排一又友蒋某与郭某坚韧股权收益权代持左券，商定郭某廉价将泉州某公司股票500万股股份收益权以上市前的价钱即每股7.26元转让给蒋某，左券有用期至少为一年，按照退出日前20个往将来均价的9折盘算回购股份金额，蒋某向郭某支付3630万元。2017年3月，左券有用期尚未到期，蒋某见商场行情较好，遂与郭某坚韧左券，商定由郭某提前回购股权收益权，回购总价款为6200万元。同庚4月至7月，郭某分两次将6200万元转账给蒋某。蒋某试验获益2570万元，并与桑某商定瓜分。

（二）国有公司东谈主员糜掷权益罪。2015年6月，乙公司看管的一个基金样貌成立，桑某让其一又友温某的云南某公司投资1.61亿余元动作基金劣后级，后其中的1.3亿元出让给乙公司，云南某公司剩余3132.55万元劣后级份额。为匡助云南某公司提前转让该剩余部分份额赢利，2018年2月，桑某找到朱某匡助衔接，同期未经乙公司运筹帷幄方案委员会及董事会研究决定，违法安排乙公司向朱某试验限度的上海某公司出具函件，透露走漏上海某公司出资1.01亿元购买云南某公司剩余的一谈劣后级份额，并承诺将来按照其出资份额而非基金份额分拨股票。2018年3月，上海某公司出资1.01亿元衔接云南某公司劣后级份额后，云南某公司早于乙公司退出该基金样貌，并赢利7000余万元。因云南某公司提前退出，导致变嫌了劣后级合资东谈主分拨左券等文献商定的浮动收益分拨功令，使得基金份额年化收益出现隔离，经司帐师事务所测算，乙公司少分得投资收益1986.99万元。

桑某其他国有公司东谈主员糜掷权益事实略。

（三）利用未公开信推辞易罪。2015年6月至2016年9月，桑某利用职务便利，获取乙公司及该公司试验限度的某基金证券账户投资股票称号、来去时期、来去价钱等未公开信息。经证监会认定，上述信息属于内幕信息除外的其他未公开信息。其间，桑某违背联系规矩，利用上述未公开信息，操作其本东谈主限度的公司和他东谈主名下证券账户进行关联趋同来去，行恶赢利441.66万元。

本案由北京市监察委员会打听废除后移送告状。2020年3月3日，北京市东谈主民稽查院第二分院以桑某犯纳贿罪、利用未公开信推辞易罪、国有公司东谈主员糜掷权益罪照章拿起公诉。2021年8月27日，北京市第二中级东谈主民法院作出一审判决，以桑某犯纳贿罪，判处无期徒刑，洗劫政事权利终生，并处充公个东谈主一谈财产；犯利用未公开信推辞易罪，判处有期徒刑三年，并处罚款东谈主民币四百五十万元；犯国有公司东谈主员糜掷权益罪，判处有期徒刑五年；决定践诺无期徒刑，洗劫政事权利终生，并处充公个东谈主一谈财产。一审宣判后，桑某建议上诉。北京市高等东谈主民法院二审裁定驳回上诉，保管原判。

【稽查机关履职过程】

（一）提前介入

稽查机关根据监察机关商请提前介入审查，围绕利用未公开信推辞易罪中桑某的主不雅挑升、未公开信息的认定等，建议具体补证意见，全面夯实要道根据。一是调取乙公司的来去指示，并由乙公司对桑某署名的联系来去指示进行说明，查明桑某对未公开信息的主不雅明知。二是调取证监会专科认定意见，证实桑某利用职务便利所掌抓的乙公司和某基金证券账户在投资方案、来去践诺、持仓、资金数目及变化、投资范围等方面的信息，属于“内幕信息除外的其他未公开信息”。

（二）审查告状

审查告状阶段，稽查机关照章审查了桑某涉案一谈犯警事实和根据。针对纳贿犯警中所涉金融专科问题，参谋了证券行业东谈主士和刑法学众人，了解平常的股权收益权代持融资左券的性质和来去样貌，厘清与本案中所涉左券的区别，揭示涉案左券系行纳贿两边运送利益的技能。针对利用未公开信推辞易犯警中赢利数额的认定问题，听取了证券来去所等机构的意见，细目了趋同性来去股票“前五后二”的比对原则、来去金额及盈利盘算方法即“先进先出法”、盈利数额的盘算公式，最终以上海、深圳证券来去所提供的来去数据为依据，认定桑某行恶赢利估计441.66万元。

（三）指控与阐扬犯警

庭审中，针对被告东谈主和申辩东谈主建议的桑某、蒋某和郭某之间坚韧的股权收益权代持融资左券属于平常生意投资，涉案基金样貌并未变成各人财产损失等意见，有针对性地进行了质证和答辩。

对于给与郭某行贿的事实，公诉东谈主指出，该笔系以股权收益权代持融资左券的方式纳贿，不属于本钱商场平常的投融资行动。一是坚韧股权收益权代持融资左券的布景极度。桑某安排蒋某与郭某坚韧左券时，郭某公司莫得大额融资需求，且那时公司一经上市，股权价钱正处于上升区间，郭某将500万股股权收益权转让给他东谈主，属于让渡具有高度细目性的预期利益，不适合常理。二是转让价钱极度。两边坚韧左券时公司一经上市，桑某方按照公司上市前的价钱盘算应支付的价款，昭彰与平常来去价钱不符。三是回购时期极度。股权收益权代持融资左券商定左券有用期至少为一年，也等于桑某方至少在一年后方能要求郭某公司回购股权收益权，但在左券坚韧后六个月驾驭，桑某方为罢了收益，即要求郭某提前回购，有违左券商定的主要条件。此外，桑某利用职务便利为郭某试验限度的公司借壳上市、得回乙公司融资赞成等事项提供匡助。综上，涉案股权收益权代持融资左券具有不实性，实为权钱来去、运送利益的技能。

对于糜掷权益的事实，公诉东谈主指出，桑某未经董事会、运筹帷幄方案委员会审议，私行决定选拔会签样貌进取海某公司出具承诺函，朱某据此得意上海某公司高价受让云南某公司劣后级基金份额，由于云南某公司提前退出基金样貌，平直变嫌了合资左券等文献商定的浮动收益分拨功令，使得同为劣后级有限合资东谈主的乙公司持有的基金份额年化收益减少，挫伤了乙公司的利益。桑某糜掷权益行动与各人财产损失的罢了之间具有因果关系。

【指导兴味】

（一）办理以投融资方式给与行贿的职务犯警案件，要概括审查投融资的布景、方式、真确性、风险性、风险与收益是否相符等根据，判断是否具备纳贿罪权钱来去的实质特征。对于利用股权收益权代持融资等投融资技能进行利益运送的纳贿案件，稽查机关应当着重审查投融资的布景情况、奉求方是否有真确融资需求、投融资的具体方式、纳贿东谈主是否支付对价以及是否需要承担投资风险、风险是否与所获收益相符等情况。对于本钱运作或联系来去异于平常商场投资，纳贿东谈主职务行动和行恶赢利之间精细关联，纳贿东谈主所支付对价与所获收益昭彰分歧等，具备纳贿犯警权钱来去特征的，照章认定组成纳贿罪。

（二）失职犯警变成各人财产损失的范围包括国有单元因错失来去契机、压缩利润空间、让渡应有权益进而变成应得而未得的收益损失。实践中，失职犯警变成各人财产的损失范围一般为国有单元现存财产的试验损失，但在金融领域失职犯警案件中，介入来去功令变化、收益分拨方式调遣等要素，可能导致国有单元压缩利润空间、让渡应有权益，进而变成国有单元预期收益应得而未得。稽查机关应当提神审查变成损失的原因是商场要素照旧失职行动，失职行动的违法性、非法性，是否具有高低其手情节等要素。对因失职行动而不是商场要素变成预期收益损失的部分，一般应当计入各人财产损失范围。

（三）办理证券期货类犯警案件，对于内幕信息、未公开信息的范围、趋同性来去盈利数额等要道要件的认定，一般应调取证券监督看管部门、证券来去所等专科机构的认定意见，并照章进行审查判断。行动东谈主利用职务便利实施的内幕来去、利用未公开信推辞易犯警，此类犯警中的内幕信息、未公开信息等要道要件的认定，以及对趋同性来去盈利数额等进攻情节的认定，专科性较强，要以证券监督看管部门、证券来去所等专科机构出具的认定意见为依据，如在审查中发现穷乏专科认定意见，应实时与监察机关疏通，补充完善联系根据材料。

【联系规矩】

《中华东谈主民共和国刑法》第一百六十八条、第一百八十条、第三百八十三条、第三百八十五条、第三百八十六条

《最妙手民法院、最妙手民稽查院对于办理利用未公开信推辞易刑事案件适用法律几许问题的解释》第五条

办案稽查院：北京市东谈主民稽查院

北京市东谈主民稽查院第二分院

经办稽查官：张翠松

案例撰写东谈主：张翠松、

李银、张韩旭、刘珊

李某等东谈主挪用公款案

（检例第189号）

【要道词】

挪用公款罪 归个东谈主使用 追缴非法所得

【要旨】

办理金融领域挪用公款犯警案件，应从实质上把抓“归个东谈主使用”等要件。对于为个东谈主从事渔利行动而违法使用单元公款，给公款安全变成风险，若是公款样貌上归单元使用，关联词实质上为个东谈主使用的，不错认定挪用公款“归个东谈主使用”。他东谈主因行动东谈主挪用公款犯警平直赢利，虽不组成犯警或未被追究贬责，但主不雅上对利益非法性有领路的，对他东谈主的平直赢利应认定为非法所得，稽查机关不错向监察机关建议建议，照章赐与追缴或者责令退赔。

【基本案情】

被告东谈主李某，男，甲国有银行原行长，曾任甲国有银行副行长。

被告东谈主王某、邵某、余某，甲国有银行资金营运中心原使命主谈主员。

被告东谈主赵某、钱某，乙证券公司固定收益证券部原使命主谈主员。

2006年，某战术性银行刊行“2006年第三期黄河信贷钞票赞成证券”的次级档家具（以下简称“黄河3C证券”），乙证券公司系承销商之一，该公司固定收益证券部副总司理赵某、业务司理钱某掌抓该证券极可能盈利的信息后，为追求个东谈主利益，商议由赵某量度甲国有银行刊行分级搭理家具对接该证券。后赵某量度时任甲国有银行副行长李某、资金营运中心副总司理王某等东谈主。做生意议，李某决定由甲国有银行刊行搭理家具，再通过相信合同将搭理家具所召募资金用于购买“黄河3C证券”。2008年6月，甲国有银行刊行“天山5号”搭理家具，召募资金东谈主民币4.25亿元，通过丙相信公司刊行相信计算投资“黄河3C证券”。该搭理家具分为适应级和高出级，其中适应级召募东谈主民币3.65亿元，由生意银行等金融机构认购；高出级召募东谈主民币0.6亿元，由李某、赵某、王某等70余东谈主认购。甲国有银行收取投资看管费。

2008年底，为实现个东谈主利益最大化，赵某与钱某商议后，向李某、王某等东谈主提议提前兑付“天山5号”搭理家具，另行配置适应级收益更低、高出级收益更高的搭理平台用于投资“黄河3C证券”。2009年7月，在不适合提前阻隔条件且“黄河3C证券”预期收益较好的情况下，李某在专题会议上否决了银行风控部门的意见，力主提前阻隔“天山5号”搭理家具，又在行长办公会上虚拟了“黄河3C证券”存在较大风险的事实，装束了提前兑付是为了获取更大个东谈主利益的真确计划，促使该国有银行作出了提前兑付决定，会议中未研究兑付方式和资金开首。因短期内无法从其他渠谈召募到足额资金，经赵某提议、李某得意，王某、余某、邵某审批或具体经办，违法使用甲国有银行备付金东谈主民币4.8亿余元提前兑付了“天山5号”搭理家具。

2009年8月，李某经与王某等东谈主商议，通过坚韧转让左券的方式，将甲国有银行持有的“黄河3C证券”的收益权以东谈主民币4.85亿余元的价钱，转让给丁相信公司另行配置的相信计算，并用该相信计算召募的资金退回了甲国有银行被挪用款项。经查，另行配置的相信计算召募资金东谈主民币4.9亿元，6名被告东谈主及李某、王某、邵某、余某先容的15名甲国有银行、金融监管机构的联系东谈主员认购高出级家具估计0.6亿元。截止2010年10月到期兑付，上述21东谈主估计赢利东谈主民币1.26亿余元，其中李某等6名被告东谈主赢利0.8亿余元，其余15东谈主赢利0.4亿余元。

本案由A市监察委员会及A市B区监察委员会打听废除后分辩移送告状。2019年10月12日、11月8日，A市东谈主民稽查院以李某等六东谈主犯挪用公款罪分两个案件照章拿起公诉。2020年10月13日，A市中级东谈主民法院作出一审判决，认定上述六名被告东谈主组成挪用公款罪，且分辩具有自首、从犯等从轻、放松处罚情节，判处五年六个月到一年二个月不等的有期徒刑。一审宣判后，李某、赵某建议上诉，2021年8月31日，C省高等东谈主民法院二审裁定驳回上诉、保管原判。

【稽查机关履职过程】

（一）提前介入

监察机关商请稽查机关派员提前介入，稽查机关围绕事实认定、法律适用及打听取证标的等方面开展使命。

一是推敲案件定性。有不雅点合计，甲国有银诈欺用银行备付金兑付搭理家具后，即得回“黄河3C证券”的收益权，李某决定将该证券的收益权转让给另行成立且我方参与的相信计算，侵吞了本该由甲国有银行得回的收益，适合贪污罪特征。另有不雅点合计，李某等东谈主的行动使甲国有银行丧失了应得收益，变成了国度利益的损失，应评价为国有公司东谈主员糜掷权益罪。稽查机关研究合计，李某为谋取个东谈主利益最大化，违法使用公款，主不雅上是挪用而非侵吞的挑升；使用银行备付金提前兑付未到期搭理家具，到期后银行能否获益无法细目，银行损失的仅是可能获益的契机，不适合贪污罪的组成要件。被挪用款项案发前均已退回，未变成银行财产性利益损失，也不宜评价为国有公司东谈主员糜掷权益罪。李某等东谈主为了进行渔利行动，违法使用银行备付金提前兑付搭理家具，使银行承担了本不应该承担的证券投资风险，适合挪用公款罪的特征，该意见得到监察机关认同。

二是建议补证意见。为进一步查明全案事实，稽查机关建议调取钱某对“黄河3C证券”进行分析所依据的基础辛苦和联系样本，以查明信息开首和信息性质；补充银行财务东谈主员的证言和规章轨制、会议纪录等书证，以查明银行备付金看管规矩和审批经由；调取其他高出级投资东谈主的证言及联系银行活水，以查明上述东谈主员参与投资、获取利益的情况。监察机关均赐与选拔。

（二）审查告状

稽查机关进一步审查案件事实根据，论证组成挪用公款罪，在梳理中还发现，另行配置的相信计算中参与认购高出级的共21东谈主，除6名被告东谈主赢利0.8亿余元外，尚有15东谈主赢利0.4亿余元。经审查合计，上述15东谈主是银行高等看管东谈主员或监管机构使命主谈主员，具备相应的专科常识和从业资格，认购信息和渠谈均来自李某等东谈主，主不雅上对广泛收益的非法性存在领路；试验赢利均平直来自于李某等东谈主挪用公款犯警后产生的投资收益，虽因勤快主不雅舛讹未被追究贬责，但对其所获收益应一并认定为非法所得。后稽查机关向监察机关建议照章追缴建议，监察机关选拔建议并赐与追缴。

（三）指控与阐扬犯警

庭审中，被告东谈主李某、赵某格外申辩东谈主建议以下辩解及申辩意见：一是公款的使用是经指导集体研究决定；二是李某等东谈主的行动不属于“归个东谈主使用”；三是挪用行动未导致公款处于风险之中。

针对上述意见，公诉东谈主答辩指出：一是本案中李某为实现个东谈主计划，在银行风控部门热烈反对下对持己见，在行长办公会考虑研究时虚拟事实、装束真相，指示作出提前阻隔搭理家具的方案。之后李某利用职务便利违法签批使用银行备付金兑付，并指使王某等东谈主审批或经办。可见，公款的使用是李某个东谈主领略和擅用权益的体现。二是被挪花钱款的使用主体虽是甲国有银行，但银行在兑付搭理家具后，被挪用的备付金试验搬动给了原认购东谈主，甲国有银行得回了“黄河3C证券”的收益权，即甲国有银行成为“黄河3C证券”的投资主体，将本应由不特定投资东谈主承担的证券投资风险不妥转嫁给银行，使广泛公款脱离单元限度，挫伤了单元对公款的看管、使用权。三是李某等东谈主违法使用银行备付金提前兑付搭理家具，是为后来利用相信计算衔接“黄河3C证券”作念准备，最终计划是为了谋取个东谈主利益。综上，李某等东谈主的行动属于挪用公款“归个东谈主使用”，适合挪用公款罪的组成要件。

【指导兴味】

（一）照章惩治金融领域挪用公款犯警，应准确把抓“个东谈主决定”、“归个东谈主使用”的实质特征。稽查机关应将打击金融领域职务犯警与驻防化解金融风险精细结合，针对表里勾通、技能复杂潜藏的挪用公款犯警，要从实质上把抓犯警组成要件。对于为下一步个东谈主私行挪用公款作念铺垫准备，联系平稳东谈主在集体研究时采用虚拟事实、装束真相的方式，指示形成不实方案的，不影响对个东谈主职守的认定。对于为个东谈主从事渔利行动而违法使用单元公款的行动，应重心审查使用公款计划、公款流转行止、公款潜在风险、非法所得包摄等要素，如公款样貌上归单元使用、实质上为个东谈主使用的，不错认定挪用公款“归个东谈主使用”。

（二）对于挪用公款犯警中“归个东谈主使用”后进行渔利行动取得的财物和孳息，如能摒除系善意取得，应照章追缴。对于行动东谈主实施挪用公款犯警取得的行恶赢利，应按照犯警所得照章赐与追缴。在特定情况下，其他不组成犯警或未被追究贬责的联系东谈主员也可能因行动东谈主实施挪用公款行动赢利，如省略证实该赢利系因挪用公款犯警行动而平直产生，联系东谈主员主不雅上对收益的非法性有领路，不属于善意取得，稽查机关不错建议监察机关根据《中华东谈主民共和国刑法》《中华东谈主民共和国监察法》《中华东谈主民共和国监察法实施条例》等联系法律法例的规矩，将该部分赢利动作非法所得，照章赐与充公、追缴。

【联系规矩】

《中华东谈主民共和国刑法》第二十五条、第六十四条、第三百八十四条

《中华东谈主民共和国监察法》第四十六条

《中华东谈主民共和国监察法实施条例》第二百零八条

《最妙手民法院、最妙手民稽查院对于办理贪污行贿刑事案件适用法律几许问题的解释》第六条

《最妙手民法院对于审理挪用公款案件具体应用法律几许问题的解释》第一条、第八条

办案稽查院：江苏省稽查机关

经办稽查官：颜畅 刘会宇 徐挺

案例撰写东谈主：余枫霜 刘会宇 徐挺

宋某某违法出具金融票证、

非法披发贷款、

非国度使命主谈主员纳贿案

（检例第190号）

【要道词】

违法出具金融票证 非法披发贷款 非国度使命主谈主员纳贿职守主体

【要旨】

集体经济组织中诈欺公权力的东谈主员是否属于国度使命主谈主员，应当依据该集体经济组织股权结构、是否从事公事等要素审查判断。银行或其他金融机构使命主谈主员违背规矩，不正派履行权益或超越权益出具信用证或者保函、单据、存单、资信阐扬，情节严重的，组成违法出具金融票证罪。

【基本案情】

被告东谈主宋某某，男，四川省甲县农村信用和谐联社（以下简称甲信用联社）原党委通告、理事长，曾任四川省乙县农村信用和谐联社（以下简称乙信用联社）党委通告、理事长，四川省乙县农村生意银行（以下简称乙农商银行）党委通告、董事长。

（一）违法出具金融票证罪。2015岁首，四川某某实业有限公司（以下简称某某公司）开发的房地产样貌急需资金盘活，但因不适合国度联系贷款战术，无法从银行肯求得回贷款。2015年4月，某某公司法定代表东谈主叶某通过融资中介先容，决定以非圭臬化债权钞票方式融资（简称非标融资）4亿元。随后，叶某通过某投资公司将某某公司的房地产样貌包装为4亿元的搭理家具，并量度四川某农商银行、河北某农商银行出资购买。两家银行要求某某公司为该4亿元搭理家具提供担保，叶某遂找到时任乙农商银行党委通告、董事长宋某某，但愿乙农商银行动该4亿元搭理家具出具保函提供担保，同期承诺按照保函金额的2%给予宋某某刚正费。宋某某明知乙农商银行运筹帷幄范围不包括出具融资性保函，未通过打听审核，未经集体研究，暗里决定以乙农商银行的现象出具4亿元融资性保函。截止案发，某某公司无力支付4亿元搭理家具本金及收益，乙农商银行承担连带偿还职守。现在，四川某农商银行1亿元本金及收益由某某公司开发的房地产样貌钞票逐渐偿还，河北某农商银行已就3亿元本金及收益偿还问题告状乙农商银行，案件处于法院审理阶段。

（二）非法披发贷款罪。2018年，宋某某在担任甲信用联社党委通告、理事长时期，为幸免其在乙农商银行任职时期匡助某某公司和四川某房地产开发有限公司非标融资的事情案发受到牵扯，违背《中华东谈主民共和国生意银行法》《贷款通则》等法律法例的规矩，和叶某、该房地产公司法定代表东谈主孙某某商议，以二东谈主限度的未试验开展运筹帷幄行动的公司现象向甲信用联社肯求贷款。为了隐私甲信用联社对企业贷款授信额度卓绝4000万元应上报上司联社进行风险审查的监管要求，宋某某决定将大额贷款领会为多笔不卓绝4000万元的小额贷款。在叶某等东谈主肯求贷款后，宋某某违法提前向本单元企业部、信贷看管部联系东谈主员打呼唤，要求不作念实质审查尽快办理联系贷款。宋某某向叶某、孙某某二东谈主的关联公司非法披发贷款估计4.128亿元，至案发，上述贷款本息逾期后无法收回。

（三）非国度使命主谈主员纳贿罪。2013年至2019年，宋某某在担任乙信用联社、乙农商银行、甲信用联社主要平稳东谈主时期，利用职务上的便利，为叶某等东谈主在贷款融资、工程承建等方面谋取利益，给与上述东谈主员所送财物估计962万元。其中，按照出具保函金额2%给与叶某所送财物800万元。

本案由四川省广安市监察委员会打听废除后移送告状，2020年5月20日，四川省广安市广安区东谈主民稽查院以宋某某犯非法披发贷款罪、违法出具金融票证罪、非国度使命主谈主员纳贿罪拿起公诉。2020年12月31日，四川省广安市广安区东谈主民法院作出一审判决，以违法出具金融票证罪判处有期徒刑九年；以非法披发贷款罪判处有期徒刑九年，并处罚款东谈主民币二十万元；以非国度使命主谈主员纳贿罪判处有期徒刑七年，并处充公个东谈主财产东谈主民币五十万元；数罪并罚，决定践诺有期徒刑十九年，并处罚款东谈主民币二十万元、充公个东谈主财产东谈主民币五十万元。一审宣判后，宋某某建议上诉，四川省广安市中级东谈主民法院二审裁定驳回上诉，保管原判。

【稽查机关履职过程】

（一）提前介入

经监察机关商请，稽查机关提前介入案件。经查阅卷宗材料、听取打听东谈主员对案件情况的先容，对根据调取、案件定性、法律适用等建议书面反馈意见。一是补充完善宋某某主体身份根据，明确职能统帅主体。建议监察机关补充调取四川省农村信用社联接社（以下简称省信用联社）功令，省委组织部对于全省农村信用社干部看管权限的联系文献，乙信用联社、乙农商银行及甲信用联社功令、营业派司，宋某某的任免审批手续等书证，以便准证据定涉案单元的性质以及宋某某主体身份。经补充联系根据，查明省信用联社由省政府组建，履行省政府对全省农村信用社的职业、指导、和谐理行业看管职能，宋某某案发前所任职的信用联社属于集体经济组织，其经省信用联社党委任命提名后，从事组织、指导、看管、监监使命，属于《中华东谈主民共和国监察法》第十五条第六项、《中华东谈主民共和国监察法实施条例》第四十三条第三项所列举的“其他照章履行公职的东谈主员”。二是建议宋某某不属于国度使命主谈主员的意见。经查，天然省政府和省信用联社对宋某某任职的涉案联系企业有一定看管职责，但企业的性质应当以功令、企业工商登记情况进行认定，涉案联系企业注册本钱中均莫得国有本钱，不属于国有出资企业，因此宋某某不负有看管、运筹帷幄、监督国有钞票的职责，其职务不具有“从事公事”性质，不属于《中华东谈主民共和国刑法》第九十三条中的“国度使命主谈主员”。宋某某利用职务便利给与他东谈主财物的行动应当认定为非国度使命主谈主员纳贿罪。

（二）审查告状

审查告状阶段，稽查机关围绕案件事实和法律适用争议开展审查使命。

一是查明宋某某披发贷款中的“非法点”。围绕非法披发贷款的具体行动方式，从三个方面构建完善根据体系。梳理叶某等东谈主配置空壳公司或借他东谈主现象肯求贷款的辛苦、银行审批文献、放贷资金流向等根据，锁定“借名贷款”事实；梳理宋某某的供述和叶某等东谈主的证言，查清宋某某与叶某等东谈主为隐私大额信贷风险教唆及监管要求，将大额贷款领会为多笔审批程序相对宽松的小额贷款的“化整为零”作案技能；梳理非法放贷各要道门径的书证和证东谈主证言，查明看似正当合规，实则是宋某某先打呼唤，后走贷款审批经由的“逆程序操作”事实。

二是查明乙农商银行的运筹帷幄范围，研究论证超越权益出具保函的行动性质。稽查机关梳理了涉案金融机构的担保天资、公司功令、银监部门对涉案金融机构运筹帷幄范围的批复、违法出具金融单据各经由节点的客不雅根据，查明乙农商银行属于生意银行，出具融资性保函属于担保业务，根据《中华东谈主民共和国生意银行法》联系规矩“生意银行运筹帷幄范围由生意银行功令规矩，报国务院银行业监督看管机构批准”，乙农商银行公司功令中未规矩从事融资性担保业务的联系内容，银监部门也未批准其开展该项业务，其出具融资性保函属于超越权益的行动。

（三）指控和阐扬犯警

庭审过程中，公诉东谈主围绕宋某某是否组成违法出具金融票证罪、披发贷款是否系宋某某个东谈主决定等焦点问题，有针对性地建议质证和答辩意见。

一是宋某某明知乙农商银行无出具融资性保函天资，违背《中华东谈主民共和国生意银行法》等法律法例的规矩，私行决定以乙农商银行现象出具融资性保函，其行动组成违法出具金融票证罪。尽管乙农商银行不具有出具融资性保函的天资，关联词其动作银行类金融机构，其出具保函的行动与其运筹帷幄业务范围精细联系，且难以为善意第三东谈主所明知，其超越权益出具保函的行动，不仅破裂了金融来去安全、银行信用，也给银行资金带来广泛损失风险，侵害了违法出具金融票证罪所保护的法益。

二是宋某某明知联系公司不适合披发贷款条件，仍和贷款肯求东谈主商议隐私联系规矩提交贷款肯求，同期在贷款披发各个门径，宋某某动作单元“一霸手”提前给联系部门使命主谈主员打呼唤，要求不作念实质审查尽快披发，使得本单元信贷审查核实职能形同虚设，最终贷款的披发是其利用职务便利鼓励的罢了，是其个东谈主领略的体现。

（四）制发稽查建议

宋某某非法人警时期长、波及金额尽头庞大，实施的犯警行动波及多项主要业务，反应出联系金融机构存在要道东谈主员、要道岗亭监管不力，要道门径把关不严等罅隙。2020年7月12日，稽查机关向甲信用联社制发稽查建议，建议照章依规妥善处理联系违法东谈主员、警示教化干部员工、完善贷款看管轨制、加强“一霸手”监督等建议。甲信用联社对此高度怜爱，对22名联系东谈主员作出行政记大过、警戒、免职、调离岗亭、撤废党内职务等问责处理，采用轨范收回贷款90余万元，轮候查封担保东谈主资金2261万元，召开全员案件警示教化大会，完善对“一霸手”的监督制约机制、落实“贷款三查”等轨制。

【指导兴味】

（一）对监察机关移送告状的集体经济组织中诈欺公权力的东谈主员所涉犯警案件，应当重心审查其是否属于国度使命主谈主员。对于集体经济组织注册本钱中莫得国有本钱，所从事使命不具有“从事公事”属性的，联系东谈主员不属于国度使命主谈主员。农村信用和谐社受计算经济体制影响和农村经济发展需要，在其改制为农村生意银行或农村和谐银行前，系由农民、农村工商户、企业法东谈主和其他经济组织以及本社员工自发入股组成的农村和谐金融机构，性质属于集体经济组织。根据《中华东谈主民共和国监察法》第十五条第六项、《中华东谈主民共和国监察法实施条例》第四十三条第三项规矩，其看管东谈主员是“其他照章履行公职的东谈主员”。稽查机关在审查监察机关移送告状的此类东谈主员涉嫌职务犯警案件时，应当审查其是否具有国度使命主谈主员身份，对其行动定性和所涉罪名作出准证据定。一般应当根据其场所信用社的股权结构进行判断，注册本钱中莫得国有本钱，所从事使命不具有“从事公事”属性的，联系东谈主员不属于国度使命主谈主员。

（二）不具备出具保函、单据等金融票证天资的银行或其他金融机构使命主谈主员，违法为他东谈主出具金融票证，情节严重的，应当认定组成违法出具金融票证罪。国度联系金融法律、法例对金融票证出具条件及程序有严格规矩，银行格外他金融机构里面也有严格的规章轨制和业务规程，有出具金融票证天资的银行、金融机构使命主谈主员违背法定程序、超越权益范围出具金融票证，情节严重的，组成违法出具金融票证罪。对于明知场所金融机构不具备出具金融票证天资，仍为他东谈主出具联系金融票证，属于超越权益范围糜掷权益，行动东谈主主不雅恶性更深、社会危害性更大，对其照章定罪处罚不仅是刑法的应有之义，也适合常情常理和社会各人广泛领路，适合违法出具金融票证罪的，应照章赐与认定。

【联系规矩】

《中华东谈主民共和国刑法》第九十三条、第一百六十三条、第一百八十四条第一款、第一百八十六条、第一百八十八条第一款

《中华东谈主民共和国监察法》第十五条

《中华东谈主民共和国监察法实施条例》第三十一条、第四十三条

办案稽查院：四川省广安市东谈主民稽查院

四川省广安市广安区东谈主民稽查院

经办稽查官：邹川云

        尤文官方确认，法昆多-冈萨雷斯已抵达尤文基地，接受球队的体检。

        德国记者Manuel Bonke透露了拜仁寻找新门将的三大要求，并指出鲁梅尼格最青睐布努。

案例撰写东谈主：赖权宏 王锐 王一杰

（稽查日报社 徐日丹）